Sivutulojen hankkiminen, projektiluontoinen työ ja oman osaamisen myyminen kiinnostavat monia. Oman työn laskuttaminen mielletään kuitenkin usein monimutkaiseksi prosessiksi, johon liittyy pelkoja veroihin ja viranomaisilmoituksiin liittyvistä virheistä. Erityisesti kysymykset siitä, täytyykö toimintaa varten perustaa yritys ja miten ennakonpidätys toteutetaan, voivat hidastaa hyvän hankkeen aloitusta.

Työn veloitukseen ilman omaa yritystä liittyy selkeä lainsäädäntö ja toimivat käytännöt. Verohallinto mahdollistaa työn suorittamisen ja siitä veloittamisen myös ilman toiminimeä tai osakeyhtiötä. Verotuksen ja ennakkoperinnän säännöt ovat täysin hallittavissa, kun perusperiaatteet ovat selvillä.

Yksityishenkilönä laskuttamisen perusteet, verotuksen säännöt ja eri maksutyyppien erot selviävät helposti selkeiden ohjeiden avulla.

Voiko yksityishenkilö laskuttaa ilman Y-tunnusta?

Suomen lainsäädäntö ei edellytä yrityksen perustamista tai Y-tunnuksen hankkimista tilapäisen tai pienimuotoisen työn laskuttamiseksi. Yksityishenkilö voi suorittaa työtehtäviä ja vastaanottaa niistä korvauksen laillisesti kahdella eri tavalla.

Ensimmäinen vaihtoehto on sopia työn maksajan eli toimeksiantajan kanssa suorasta palkkionmaksusta. Tällöin toimeksiantaja ilmoittaa maksetun summan Tulorekisteriin ja huolehtii veronpidätyksestä työntekijän toimittaman verokortin mukaisesti. Jos kyseessä on pelkkä toteutuneiden matka- tai materiaalikulujen korvaaminen, toimeksiantaja voi maksaa kulukorvaukset kuitteja vastaan ilman ennakonpidätystä Verohallinnon vuosittain vahvistamien rajojen mukaisesti.

Toinen ja suosittu tapa on hyödyntää ulkopuolista laskutuspalvelua, jolloin puhutaan kevytyrittäjyydestä. Laskutuspalvelu toimii hallinnollisena välikätenä: se lähettää virallisen laskun asiakkaallesi, vastaanottaa suorituksen, huolehtii lakisääteisistä veronpidätyksistä ja tilityksistä sekä tilittää lopullisen palkan tilillesi.

Miten verot maksetaan, jos laskuttaa yksityishenkilönä?

Yksityishenkilön tekemän työn verotus perustuu aina henkilökohtaiseen tuloveroprosenttiin. Työstä saatu tulo on ansiotuloa, jota verotetaan samojen periaatteiden mukaan kuin tavanomaista palkkatyötä.

Verotuksen hoitaminen vaatii voimassa olevan verokortin. Verotus hoituu seuraavien selkeiden vaiheiden kautta:

Jos tuloraja ylittyy kesken vuoden, suorituksesta pidätetään verokorttiin merkitty lisäprosentti. Uuden verokortin tilaaminen OmaVero-palvelusta on mahdollista milloin tahansa, mikäli tulot muuttuvat arvioidusta.

Mitä eroa on työkorvauksella ja palkalla?

Sama tehty työ voi näkyä viranomaisrekistereissä eri käsitteellä riippuen siitä, miten sopimus ja laskutus on järjestetty. Käsitteet palkka ja työkorvaus ovat Verohallinnon ja Tulorekisterin tarkasti määrittelemiä termejä, joilla on erilaiset vaikutukset maksajan ja saajan velvoitteisiin.

Palkka maksetaan työsuhteessa tehdystä työstä. Työsuhteen tunnusmerkkejä ovat työnjohto-oikeus ja valvonta. Palkanmaksusta seuraa aina työnantajalle velvollisuus maksaa sosiaalivakuutusmaksuja, kuten työnantajan sairausvakuutusmaksu.

Työkorvaus on puolestaan korvaus ilman työsuhdetta tehdystä työstä tai suoritteesta. Jos työn suorittaja ei kuulu Ennakonpidätysrekisteriin, suorituksen maksaja on lain mukaan velvollinen tekemään työkorvauksesta ennakonpidätyksen saajan verokortin mukaan. Työkorvauksesta ei kuitenkaan makseta työnantajan sairausvakuutusmaksua.

Tulorekisterissä maksettu tulo näkyy valitun toimintatavan mukaan joko palkkana tai työkorvauksena. Jos hallinnointi askarruttaa, tarkempaa tietoa eri maksutavoista ja ehdoista löydät sivustomme osiosta usein kysytyt kysymykset.

Täytyykö yksityishenkilön laskuun merkitä arvonlisävero?

Arvonlisäverotus mietityttää usein ensimmäistä kertaa laskuttavaa yksityishenkilöä. Pääsäännön mukaan yksityishenkilö ei lisää laskuunsa arvonlisäveroa eikä vähennä ostojensa arvonlisäveroja ilman erillistä rekisteröitymistä arvonlisäverovelvolliseksi.

Lainsäädännössä on asetettu vähäisen toiminnan raja, joka on 20 000 euroa vuodessa. Jos toiminnan liikevaihto jää tämän rajan alapuolelle, arvonlisäverovelvollisuutta ei synny. Suoraan asiakkaalle kirjoitettavaan kululaskuun tai palkkiopyyntöön ei siis merkitä arvonlisäveroa.

Kun työ laskutetaan laskutuspalvelun kautta, tilanne muuttuu laskun muodollisen rakenteen osalta. Laskutuspalvelu on arvonlisäverovelvollinen yritys, joten sen kautta asiakkaalle lähtevään laskuun lisätään aina lakisääteinen arvonlisävero. Laskutuspalvelu tilittää asiakkaan maksaman arvonlisäveron suoraan Verohallinnolle. Henkilökohtaiseen palkkaasi sovelletaan edelleen normaalia verokorttiasi ja ansiotuloverotusta.

Milloin kannattaa käyttää laskutuspalvelua toiminimen sijaan?

Eri toimintamuotojen välillä valitseminen riippuu työn säännöllisyydestä, hankintojen määrästä ja halutusta hallinnollisesta vastuusta. Oman yrityksen, kuten toiminimen, perustaminen tuo mukanaan lakisääteisen kirjanpitovelvollisuuden, erilliset veroilmoitukset ja kiinteitä ylläpitokustannuksia riippumatta siitä, onko laskutusta joka kuukausi.

Laskutuspalvelu sopii tilanteisiin, joissa halutaan keskittyä työn tekemiseen ilman juoksevia yritystoiminnan velvoitteita. Hallinnointikustannukset perustuvat toteutuneeseen laskutukseen, joten kiinteitä kuukausimaksuja ei kerry silloin, kun laskutettavaa työtä ei ole.

Yrittäjän eläkevakuutus eli YEL-vakuutus koskee sekä toiminimiyrittäjää että laskutuspalvelun kautta työskentelevää, jos Eläketurvakeskuksen määrittelemät työtulorajat ja toiminnan keston ehdot täyttyvät. Vakuuttamisvelvollisuus arvioidaan työn reaalisen volyymin perusteella valitusta toimintamallista riippumatta.

Näin varmistat hallinnollisten velvoitteiden ja ilmoitusten hoitumisen

Viranomaisilmoitusten hoitaminen ajallaan on edellytys sille, että verotus ja sosiaaliturva määräytyvät oikein. Lainsäädäntö edellyttää, että jokainen suoritettu palkka tai työkorvaus ilmoitetaan Tulorekisteriin viiden kalenteripäivän kuluessa maksupäivästä.

Velvoitteista huolehtiminen sujuu helposti noudattamalla näitä perusasioita:

Laskuttaminen yksityishenkilönä on selkeä ja turvallinen tapa hankkia tuloja. Kun käytännön paperityöt ja viranomaisilmoitukset hoituvat säntillisesti, voit keskittyä omaan työhön ja asiakassuhteisiin ilman ylimääräistä päänvaivaa.